Вывод средств ИП

Вывод средств ИП

Содержание

Нужен ли расчётный счёт ИП

Закон не обязывает ИП открывать расчётный счёт для целей деятельности. Если вам удобней рассчитываться наличными деньгами, вы вправе пользоваться только ими. Это бывает в тех случаях, когда контрагенты предпочитают производить оплату наличными средствами. А раз операции подразумевают наличие только реальных денег, то и вести расчётный нет необходимости.

Однако есть такие ситуации, которые обязывают ИП открывать счёт в банке на имя фирмы. Законодательство ограничило суммы переводов между ИП и другими компаниями до 100 000 рублей.

Если вы собираетесь подписать контракт на высокую цену (даже на 101 000 рублей), то придётся открывать расчётный счёт в банке для этих целей. Данное ограничение действует только на расчёты с другими юридическими лицами. На физических лиц оно не распространяется.

Счёт необходим и в том случае, если ваши деловые партнёры не работают с наличными денежными средствами. Чтобы поддерживать контакты с выгодными контрагентами, лучше обзавестись счётом.

Наличие расчётного счёта даёт некоторые преимущества ИП:

  • Это удобно. Расчёт всех расходов и доходов проходит по одному счёту. Вы всегда можете сделать выписку с него за любой период и посчитать суммарные затраты на разные цели;
  • Поставщики/подрядчики больше доверяют фирмам, имеющим счёт. ИП выглядит более надёжным в глазах другой стороны сделки.;
  • Нет ограничений по лимитам операций. Вы имеете право совершать переводы на любые суммы. Есть только внутренние лимиты по тарифам банка. Это связано с противодействием преступным махинациям по незаконному выводу средств на недопустимые цели.

Как снять деньги с расчётного счёта

Вы должны понимать, что снять деньги с расчётного счёта ИП на личные траты имеете право только тогда, когда у фирмы нет долгов перед налоговой и фондом страхования. Если имеется просроченная задолженность по государственным фондам, то и счёт не будет активным. Его блокирует банк по просьбе, к примеру, налоговой службы, до того момента, пока вы не оплатите долги.

Когда средства по счёту переводятся другим компаниям, взимается налог. Если же предприниматель снимает средства на собственные цели, то никакого налога он не платит. Полученные средства не считаются прибылью и не облагаются обязательными платежами. Их учёт в качестве доходов осуществляется согласно выбранной системе налогообложения (чаще всего, УСН).

Обналичить деньги со счёта можно следующими способами:

  • С помощью чековой книжки. Это устарелый вариант и сегодня используется довольно редко. С каждой снятой суммы высчитывается НДС. При этом ожидание денег длится до трёх суток. Чек вы можете выписать на своё имя;
  • При помощи карты. Она прикрепляется к расчётному счёту и доступна для обналичивания. Если вам подключили услугу интернет-банкинга, то можете осуществлять контроль по операциям в режиме онлайн;
  • С помощью счёта физического лица. Если вы откроете счёт на физическое лицо, то смело можете переводить на него деньги со счёта ИП. Используя карту, можно вывести деньги через банкомат. Средства переводятся в течение суток. Данный способ самый удобный, так как позволяет получить наличные средства без похода в банк. Особенно это важно, когда у банка выходной. Если вы переводите на свой счёт физического лица, то никаких налогов не заплатите. При указании в качестве получателя средств другого человека (друга, родственника), последнему придётся оплатить НДФЛ. Данная операция оценивается банком как проведённая на коммерческой основе, а прибыль, полученная другим физическим лицом, должна облагаться налогом;
  • Через кассу банка. Скорее всего, при выдаче крупных сумм, нужно будет составить предварительную заявку на вывод. Обычно срок ожидания составляет 1 — 5 дней. Это связано с ограничениями по суммам, которые могут находиться в кассе банка в виде наличных.

В зависимости от условий банка, за любую операцию может взиматься разная комиссия. Чтобы сделать её минимальной, снимайте средства через карту физического лица.

Чтобы ИП снял деньги через отделение банка, с собой нужно взять:

  • Паспорт;
  • Карту (при необходимости).

История 1: Выдача долгосрочного займа

«Когда в кассе накапливается слишком много наличности, вы выдаем ее учредителю в заем до востребования. В контракте прописываем минимальный процент – 5,67% в год (2/3 ставки Банка России), чтобы не возникало материальной выгоды. В конце года учредитель возвращает часть займа, соответствующую начисленным процентам, и мы снова выдаем эти деньги в качестве займа».

Налоговые риски. По документам такая сделка соответствует нормам законодательства. Компании имеют полное право выдать займы «до востребования». В соответствии с договором такого займа, учредитель должен будет вернуть заемные средства в течение тридцати дней после предъявления компанией требования. Если компания требования не предъявляет, задолженность может бесконечно числиться на балансе. Если в учете отражен долг, а заем процентный, у учредителя не возникнет доходов.

Прежде чем использовать данный метод, нужно проверить, что в учет отражен остаток долга в дебете 58 счета. Если компания спишет эту задолженность со своего баланса, вся сумма станет доходом учредителя и налоговая инспекция начислит на нее НДФЛ в размере 13%.

Оценка эксперта: 3

«Споры с работниками налоговой инспекции в данном случае не исключены. Если со стороны налоговиков будет предъявлена претензия, нужно объяснить, что соглашение о прощении задолженности не заключалось. А раз так, то и доходы у учредителя не возникает. Как показала практика, такие аргументы помогали отменить решение о начислении НДФЛ».

История 2: Выплата дивидендов под видом займа

«По результатам проработанного года мы осуществляем начисление дивидендов, но не выдаем их. В таком случае у учредителя доходов не возникает, поэтому удерживать НДФЛ нет необходимости. Чтобы учредитель получил деньги, оформляем договор займа. В итоге в учете висят взаимные задолженности: учредитель должен компании по контракту займа, а компания должна ему дивиденды. Зачем мы не проводим».

Налоговые риски. Во время проверок налоговые инспекторы обращают внимание на займы, которые компания выдала сразу после распределения дивидендов. Такие займы могут счесть формальными, начислить на них НДФЛ или оштрафовать компанию на 20% от суммы займа. Для снижения налоговых рисков следует придерживаться следующих правил:

  1. Заем нужно выдавать не больше, чем под 5,67%, чтобы не образовывалась материальная выгода, с которой уплачивается НДФЛ.
  2. Выдать заем учредителю нужно до того, как собственники решили распределить себе прибыль компании.
  3. Будет безопаснее, если размер займа будет отличаться от размера дивидендов.
  4. Стоит потребовать, чтобы учредить заплатил проценты, тем самым частично погашая задолженность.

При таких обстоятельствах у налоговиков не получится доказать, что сделка является мнимой.

Оценка налоговика: 3

«Споры с налоговой инспекцией возможны в том случае, если заем будет беспроцентный. Если же заем оформлен под проценты, компания с легкостью сможет доказать, что целью сделки является получение дохода, а не получение необоснованной выгоды по НДФЛ».

История 3: Вместо з/п выдать учредителю вознаграждение за оказанные услуги

«Наш учредитель зарегистрировался в качестве предпринимателя на упрощенной системе с объектом «доходы» и заключил с компанией соглашение на управленческие услуги. Вместо з/п он получает вознаграждение за оказание услуг управленческого характера. В результате, нам не приходится удерживать НДФЛ в размере 13%, а учредитель в качестве частного бизнесмена уплачивает личные взносы, а также налог с получаемых доходов в размере 6%. К примеру, за год он получил доходы в размере 1 000 000 рублей. И ему приходится платить только 60 000 рублей. А так бы пришлось заплатить 430 000 рублей. На этом мы экономим большие деньги».

Налоговые риски. По мнению работников налоговой службы, в данном способе нет ничего противозаконного. Учредитель, имеющий статус частного предпринимателя, имеет право оказывать услуги управленческого, консультационного и юридического характера, заниматься ведением бухучета и прочее. Главное, чтобы учредитель реально оказывал эти услуги и уплачивал налоги с получаемых доходов.

Если вы используете такой способ, снизить риски поможет соблюдение этих правил:

  1. Подробно расшифруйте в соглашении виды услуг, которые оказал предприниматель. Иначе налоговики могут заподозрить, что сделка является фиктивной.
  2. Проверьте, чтобы контракт на услуги не содержал в себе признаков трудового договора. То есть, в нем не должен быть прописан фиксированный оклад, должность, трудовой распорядок. Иначе инспекторы могут посчитать, что вы скрыли трудовые отношения и доначислят НДФЛ и соц. взносы. Также, будет безопаснее, чтобы ранее учредитель не занимал директорскую должность.
  3. Не нужно сильно завышать цены на услуги предпринимателя-учредителя. Они не должны сильно отличаться от рыночных цен.
  4. Нужно проверить, чтобы предприниматель-учредитель внес в реестр код ОКВЭД, соответствующий услугам, который он оказывает.

Оценка эксперта: 4

«Этот способ безопасен, но у него есть минус. Он заключается в том, что услуги управленческого характера не числятся в списке затрат на упрощенной системе, поэтому их не получится списать. Если учесть затраты, налоговики их снимут».

История 4: Перечисление учредителю компенсации за имущественные объекты

«У компании два учредителя. Один из них исполняет функции директора. Фирма берет у собственника во временное пользование транспортное средство, а у директора – оборудование. За пользование имущественными объектами компания уплачивает компенсацию. Компенсация таких затрат не облагается ни взносами, ни НДФЛ».

Налоговые риски. Этот способ подойдет, если требуется вывести небольшие суммы. Если вы решили применить данный метод, вам потребуется обосновать размер выплаты, для этого нужно сделать расчет. К примеру, вы можете рассчитать размер компенсации исходя из норм амортизации.

Подтвердите, что имущественный объект действительно принадлежит учредителю, и вы применяли активы в бизнесе, находящемся на «упрощенке». Если вы платите компенсацию за транспорт, запросите у учредителя копию свидетельства о регистрации авто, а после поездок всегда формируйте путевые листы с подробным маршрутом. Если расчета суммы компенсации и подтверждающей документации нет, а выплаты намного больше з/п работника, налоговая служба доначислит взносы и НДФЛ.

Включить в затраты упрощенец имеет право только компенсацию за авто. За другие имущественные объекты сделать он этого не может. Размер компенсации за машину ограничен: 1 200 рублей – для машин, имеющих объем двигателя менее 2000 куб. сантиметров и 1 500 рублей для авто с объемом двигателя более 2000 куб. сантиметров.

Если вы платите за пользование машиной сверх установленных норм, НДФЛ уплачивать не нужно, от него освобождена вся сумма компенсации. А вот сверхнормативные затраты списать не получится.

Оценка налоговика: 5

«Рисков почти нет, так как размеры компенсаций совсем маленькие и не изменялись уже много лет. Поэтому у налоговиков претензий не возникнет».

История 5: Заплатить максимальные суточные за командировки

«Наш директор является единственным учредителем. Он часто находится в рабочих поездках. Мы выдаем ему суточные, даже если он каждый день возвращается домой. Платим ему максимально возможную сумму – 700 рублей в день. Эта сумма не подлежит обложению ни взносами, ни НДФЛ. Благодаря такому способу, за месяц командировки директор получает доход размером 21 000 рублей».

Оценка способа. Если работник может возвращаться домой каждый день, суточные ему не полагаются. Однако компании имеют право выплачивать их, если наниматель не выступает против. Суточные не облагаются ни взносами, ни НДФЛ, так как признаются компенсацией за осуществление деятельности вне места работы.

Уплачивать налог и взносы не нужно даже в том случае, если суточные были выданы два раза за день. К примеру, когда работник успел съездить сразу в две командировки. Аргументом является то, что выплаты в однодневных командировках не являются суточными, однако они могут компенсировать затраты на проезд и другие траты сотрудника во время командировки.

Для избежания споров стоит закрепить в положении о командировках сумму компенсации за однодневную рабочую поездку.

Под вымышленные командировки деньги будет выдавать опасно. Если обман вскроется, инспекторы начислят взносы и налоги в полном объеме.

Оценка эксперта: 5

«Данный метод является абсолютно легальным. Если директор часто ездит в командировки, компания может выводить еще больше денег без лишних расходов, если установит для сотрудника разъездной характер работы. А за каждый день рабочей поездки будет выплачивать компенсацию. Такая компенсация не подлежит обложению ни НДФЛ, ни взносами».

Сомнительные способы вывода денег

Рассмотрим пять сомнительных способов, которые лучше не использовать.

Способ

Разъяснение

Оценка

Выдать деньги в подотчет сразу на несколько лет С 19 августа текущего года Банк России разрешил выдавать подотчетные средства даже тогда, когда сотрудник еще не отчитался за предыдущий подотчет. Однако если бесконечно выдавать директору большие суммы в подотчет на длительные сроки, налоговики могут признать эти суммы доходами физлица и доначислить на них взносы и НДФЛ. Отменить это можно в судебной инспекции, если доказать, что сотрудник не получал дохода. К примеру, если учредитель потратил деньги на развитие компании или частично вернул их.

3

Увольнять директора-учредителя каждые три месяца и выплачивать ему за это компенсацию Сумма компенсации за увольнение не облагается взносами и НДФЛ в пределах трех средних з/п. Также, выходное пособие можно списать в затраты. Однако если суммы компенсаций большие, а компания злоупотребляет приемом на работу и увольнение учредителя, инспекторы непременно начислят взносы и налог. Отменить это решение получится в случае, если выплата была единоразовой, а у фирмы получится обосновать, почему учредитель вновь занял директорскую должность. К примеру, новый директор не справился с исполнение должностных обязанностей.

3

Оплатить личные покупки учредителя из средств фирмы Компания покупает на себя машину и оплачивает все необходимые расходы на нее. А директор использует эту машину в личных целях. При проверке инспектора поймут, что данное авто не использовалось в бизнесе, снимут затраты, доначислят взносы, НДФЛ и упрощенный налог.

Некоторые компании пытаются замаскировать личные расходы директора под представительские. К примеру, оплачивают обеды в ресторанах, поездки за рубеж. Такие затраты списать на упрощенной системе все равно нельзя, поэтому, компании думают, что поступая так, они ничем не рискуют. Однако при проверке все может вскрыться и налоговики начислят налог и взносы.

2

Взять заем на неучтенную выручку, а потом вернуть Многие компании работают с наличными деньгами, но не всю полученную выручку отражают в учете. Чтобы скрыть полученную выручку, в день ее получения на неучтенные суммы оформляют контракт займа от учредителя. После чего, накопленную сумму ему возвращают. Если инспектора обнаружат совершение таких операций, они начислят налог на неучтенные доходы. В настоящее время пользоваться таким способом особенно опасно, ведь сейчас компании должны использовать в своей деятельности онлайн-кассы, передавая через них в налоговую службу сведения о полученных доходах в режиме реального времени.

1

Вывести деньги через спец. компании по «обналичке» В сети Интернет можно найти множество объявлений типа «обменяем наличку на ваш безналичный платеж». То есть вы перечислите средства якобы за исполненные работы или оказанные услуги, а «обнальная» фирма выдаст вам наличку за вычетом 10% за ее услуги. Такие операции в настоящее время очень опасны, так как обналичивание средств сейчас контролируют и банковские учреждения, и налоговая инспекция. Не только налоговики начислят налоги и снимут затраты, но еще и банки могут заблокировать счет.

1

Каждая организация рано или поздно задается вопросом: как вывести прибыль? Начинается поиск возможностей обналичить деньги – забрать со счета наличные.

По закону, на каждое снятие со счета юридического лица должно быть четкое обоснование и экономический смысл. Деньги можно получить на:

  1. Дивиденды.
  2. Хозяйственные нужды.
  3. Заработную плату и другие социальные выплаты.
  4. Оплату по договорам (не более 100 000 рублей).

Дивиденды и прибыль можно получить лишь после ряда юридических нюансов в виде решения учредителей, сбора отчетности о полученной прибыли, уплаты 13 % налога и комиссии банку за заказ и выдачу наличных. Из прибыли, таким образом, убегает приличная сумма и возникает резонный вопрос: как избежать лишних трат? Руководители организаций нашли быстрый и простой способ обналичивания денег – переводить и снимать через ИП.

Чтобы стать индивидуальным предпринимателем потребуется: паспорт, ИНН, заявление и 5-7 дней на регистрацию в налоговой

Индивидуальные предприниматели более свободны в выводе средств:

  • Во-первых, им не нужно отчитываться за снятие средств с расчетного счета. Все деньги ИП после уплаты налогов могут тратиться на любые нужды: личные или бизнес. Закон не ограничивает предпринимателей в сумме, ограничения могут быть в банке в виде лимитов на снятие или высокой комиссии.
  • Во-вторых, упрощенная система налогообложения, в народе «упрощенка», позволяет оплачивать налоги по минимальной ставке от 6 % и ниже.
  • В-третьих, обналичка со счета ИП может осуществляться разными способами: снятие по карте или по чековой, перевод на свой счет.

Используя все эти преимущества, через ИП возможно совершить обналичку не только своих денег, но и чужих.

Легализация «серых» денег называется отмыванием доходов

Законные варианты обналички денег через ИП

О возможности снятия через ИП знают не только желающие это сделать, но и банки с налоговой. Поэтому простой на первый взгляд механизм снятия имеет массу нюансов. Чтобы вопросов к предпринимателю не возникало, нужно использовать законные варианты обналички.

Хозяйственная деятельность

Такое снятие предусматривает расход средств на нужды и развитие бизнеса:

  • Закупка оборудования, материалов, товаров.
  • Расходы за организацию.
  • Оплата ежемесячных расходов, которые невозможно оплатить со счета.

На все истраченные средства должны быть документальные подтверждения: чеки, акты выполненных работ, договора.

Снятие собственных средств

После уплаты налогов и других обязательных платежей, можно снимать деньги: по чековой книжке или с помощью банковской карты к счету ИП. В этом случае нужно быть готовым пояснить банку, откуда пришли деньги и на что снимаете.

Использование франшизы

Франшиза – возможность на основании договора использовать известный товарный знак или бренд для осуществления деятельности. По договору, за франшизу необходимо каждый месяц производить оплату, в том числе наличными. Все просто, работа по франшизе – легальная возможность снятия денег. При наличии такого бизнеса лучше сразу предоставить договор в банк.

Перевод на свой собственный счет физического лица

Такой вид обналички пользуется особой популярностью. Схема заключается в том, чтобы вывести деньги с ИП на собственный счет физического и снять.

Если оба счета находятся в одной финансовой организации, операция становится «прозрачной», вероятность запроса документов становиться минимальной

Открытие депозита и последующее снятие

Такой вариант хорош, когда нужно вывести крупную сумму, но условия банка не позволяют сразу это сделать. Открывается депозит, с возможностью частичного востребования и каждый месяц происходит снятие. ИП получает процент с вклада и постепенно выводит деньги.

Незаконные схемы

Упрощенные возможности для снятия денег со счетов ИП ведут к дополнительному контролю со стороны государственных органов и банков. С каждым годом вводятся изменения в законы для снижения таких операций.

Банк, в котором обслуживается предприниматель, имеет право в любой момент поинтересоваться: законно ли снятие. Запрашиваются подтверждающие документы:

  • договора;
  • контракты;
  • наличие материально-технической базы (машины, оборудование).

Финансовые структуры обязаны контролировать операции, проходящие по счетам своих клиентов. Эти действия совершаются в рамках соблюдения 115 ФЗ – закона о противодействии легализации доходов. Вовремя не выявленные операции грозят крупными штрафами и отзывом лицензии у банка, а для предпринимателя блокировкой счета и «черным списком».

Желающих, в обход закону снять наличные меньше не становится, поэтому схемы успешно адаптируются под изменяющуюся ситуацию

Заключение фиктивных договоров с последующим снятием

Между ООО и ИП заключается договор, в рамках которого юридическое лицо отправляет деньги. Индивидуальный предприниматель оплачивает налоги с поступившей суммы, впоследствии снимает деньги и передает их заказчику за вычетом «своего процента» и комиссии банка.

Открытие ИП-однодневок

ИП открывается под конкретную операцию, иногда, с дальнейшим распределением средств на счета физических лиц. Сразу после осуществления задуманного ИП закрывается.

Способ используют для срочного вывода крупных сумм. Сейчас такие схемы быстро пресекаются. В течение первых нескольких месяцев после открытия счета банки наблюдает за «новенькими». На поступление крупной суммы в день открытия счета сразу обратят внимание.

Переводы с юридического лица на физическое, предполагают «рабочие» отношения с людьми и обязательные выплаты в бюджет (ПФР, НДФЛ). Переводы на счет физического лица без оплаты налогов – сигнал, что организация пытается вывести средства.

Открытие ИП-однодневок

Перевод на счета физических лиц

Деньги поступают на счет ИП, затем предприниматель «раскидывает» их по своим счетам в разных банках или на другие ИП с последующим снятием.

Такая схема в народе называется «паутиной»

Оформление ИП на сотрудников ООО

На сотрудника ООО (как правило, руководящий состав и учредители) открывается ИП и заключается фиктивный договор, в рамках которого производиться оплата. Таким образом, сотрудник организации под видом предпринимательской деятельности забирают свои деньги с минимальными затратами.

Оформление зарплатных карт

Физическим лицам – сотрудникам организации, помимо зарплаты переводят «командировочные» и «подотчетные». Эти деньги впоследствии обналичивают и передают заказчику.

Как выявляется незаконная схема

В большинстве случаев незаконная схема выявляется следующим образом:

  1. У ИП отсутствует материально- техническая база, чтобы предоставить заявленные услуги. Например: договор заключен на осуществление грузоперевозок, но у ИП нет ни автомобиля в собственности, ни договора аренды, подтверждающего возможность исполнения договора.
  2. Несоответствие договора сфере деятельности одной из сторон. Например: ООО платит ИП за муку, а ИП занимается продажей стройматериалов.
  3. Явное завышение стоимости товаров и услуг согласно договору.
  4. Частые поступление крупных сумм от одного контрагента по одному договору.

Банк вправе отказать в выдаче наличных, если, по его мнению, в обосновывающих документах будут присутствовать признаки незаконной схемы (115 ФЗ)

Чем грозят такие действия?

Последствия могут быть в виде штрафов, лишения свободы, административного наказания и запрета занимать определенные должности. Также выявленные схемы грозят установленным участникам запретом ведения предпринимательской деятельности и банковским «черным списком», попав в который открыть счет очень сложно.

Ответственность по статьям УК РФ

В зависимости от доказанных деяний к участникам незаконных схем применяются следующие статьи:

  1. Ст. 199 УК РФ – уклонение организации от уплаты налогов.
  2. Ч. 2 ст.199.1 или ст. 199.2 УК РФ – сокрытие денежных средств и уклонение от налогов в особо крупных размерах.
  3. Ст. 174 УК РФ – легализация доходов или иного имущества.
  4. Ст. 327 УК РФ – подделка и фальсификация документов.
  5. Ст. 173 УК РФ – осуществление незаконной предпринимательской деятельности.

Прежде чем выбрать, на какую сторону встать, еще раз хорошо подумайте

Как правило, лицам, задействованным в обналичивании денег, инкриминирует большая часть перечисленных статей. Из таких ситуаций тяжело выйти «сухим из воды» и штраф – это лучший вариант исхода событий.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *