Кэсп

Кэсп

Как завести электронный кошелек?

  1. Выберите оператора электронных денежных средств (ЭДС)

    Перечень действующих кредитных организаций – операторов ЭДС есть на сайте Банка России.

    Сначала вы должны заключить договор с оператором ЭДС. Еще до заключения договора он обязан предоставить вам информацию об условиях использования кошелька, перевода электронных денег и тарифах.

    Условия договора могут размещаться на сайте банка (например, если вы хотите завести кошелек удаленно, не посещая банк), экранах банкоматов и платежных терминалов. Обратите внимание: есть определенные действия, которые банк может расценить как согласие на заключение договора (оферта). Например, первая операция с применением предоплаченной карты. Или оплата мобильного контента (когда не хватает денег на счете мобильного телефона) через платежный терминал, который не выдает сдачу и зачисляет ее на номер мобильного телефона.

    Если вы нарушите правила использования электронного кошелька (как правило, описанные в договоре), кредитная организация может прекратить или приостановить его использование.

  2. Выберите валюту для кошелька

    Здесь все просто: кошелек можно открыть в рублях или в иностранной валюте.

  3. Определитесь, как вы будете пользоваться электронным кошельком

    Если электронный кошелек нужен вам для мелких трат и вас смущает процедура идентификации (то есть предоставление документов, которые подтверждают сведения о вас, или личный визит в банк), вы можете завести неперсонифицированный (анонимный) кошелек. Чтобы его открыть, достаточно указать минимум данных на сайте кредитной организации: как правило, фамилию, имя и номер телефона. Но в таком кошельке вы сможете хранить только рубли (не более 15 тысяч рублей) и переводить не более 40 тысяч рублей в месяц.

    Существует также неперсонифицированный кошелек с упрощенной идентификацией. Вы представляете банку больше сведений о себе и, соответственно, получаете чуть больше возможностей использования — по сравнению с анонимным.

    Персонифицированный кошелек дает больше всего возможностей: можно хранить до 600 тысяч рублей (или сумму, эквивалентную 600 тысячам рублей при конвертации, если вы храните деньги в валюте) и переводить электронные деньги без ограничения по сумме перевода в месяц.

    Чтобы получить персонифицированный кошелек, нужно пройти процедуру полной идентификации: предоставить лично (или через представителя) оригиналы либо нотариально удостоверенные копии необходимых документов.

Общие правила использования ЭСП:

  • Пользоваться ЭСП могут физические лица, юридические лица и индивидуальные предприниматели.
  • Пользоваться ЭСП вы можете, только заключив договор с кредитной организацией.
  • Не забудьте внимательно прочитать условия договора или публичной оферты — если вы нарушите условия, кредитная организация может приостановить действие вашего кошелька или закрыть его.
  • Кредитная организация должна сообщать вам обо всех операциях, совершенных с помощью ЭСП. Как именно вам будут приходить сообщения, прописывается в договоре.
  • Если у вас возникли трудности — например, вы потеряли карту, лишились доступа к электронному кошельку или вам приходят сообщения об операциях, которые вы не совершали, сообщите об этом в кредитную организацию в течение 2-х дней. Если вы не сделаете этого, банк может не вернуть потерянные деньги. Если ваш банк не сообщает вам о совершенных операциях и не среагировал на ваше сообщение о незаконных платежах, то в течение 30 дней он обязан возместить вам деньги. Для этого нужно написать заявление о возврате.

Что такое корпоративное электронное средство платежа

Электронный кошелек — это некое средство платежа, которое предоставляется вам оператором (самые популярные из них: Webmoney, Яндекс.Деньги, Qiwi) без открытия счета. Этот кошелек позволяет рассчитываться с контрагентами электронными деньгами.

Как же он работает?

Вы заключаете договор с оператором электронных денегп. 1 ст. 7 Закона от 27.06.2011 № 161-ФЗ (далее — Закон № 161-ФЗ).

Получаете у оператора ключи и код доступа к кошельку. Зачисление денег в электронный кошелек и их вывод возможен только через ваш банковский счетп. 3 ст. 7 Закона № 161-ФЗ.

Составляете платежку на перечисление денег оператору — деньги отражаются в вашем электронном кошельке.

Лимит остатка вашего электронного кошелька на конец рабочего дня оператора составляет 100 000 руб.п. 7 ст. 10 Закона № 161-ФЗ При превышении указанного лимита оператор без вашего распоряжения перечислит сверхлимитную сумму на ваш расчетный счет.

Сообщаете в налоговую об открытии (закрытии) корпоративного кошелька не позднее 7 рабочих дней с момента его открытия (закрытия)подп. 1.1 п. 2 ст. 23 НК РФ (форма № С-09-1утв. Приказом ФНС от 09.06.2011 № ММВ-7-6/362@). Если вы этого не сделаете, то вам грозит штраф.

Отдельной статьи, устанавливающей размер штрафа для этой ситуации, нет. Налоговики могут попытаться оштрафовать вас на 5000 руб. за неправомерное несообщение сведений налоговому органуп. 1 ст. 129.1 НК РФ. Тем более что эта цифра сопоставима с размером штрафа за несвоевременное сообщение об открытии (закрытии) банковского счетап. 1 ст. 118 НК РФ. Но, по нашему мнению, это неправильно. Ведь нарушение сроков представления сведений, в том числе и об открытии (закрытии) электронного кошелька, четко подпадает под положения ст. 126 НК РФ. Соответственно, штраф должен быть всего 200 руб.п. 1 ст. 126 НК РФ

Как отразить расчеты электронными деньгами в бухучете

Так как сейчас электронные деньги официально названы денежными средствами, а операторы — кредитными организациямип. 18 ст. 3, п. 1 ст. 12 Закона № 161-ФЗ, для учета используйте счет 55 «Специальные счета в банках», субсчет «Электронные деньги».

Если вам удобно, в принципе, можно использовать для расчетов и счет 51 «Расчетные счета», открыв к нему соответствующий субсчет.

Комиссию по операциям с использованием электронных денег относите на счет 91 «Прочие доходы и расходы», субсчет «Прочие расходы». Отметим, что операции с использованием электронных денег приравнены к банковским, поэтому комиссия по ним НДС не облагаетсяПисьмо Минфина от 24.10.2011 № 03-07-05/28.

Для отражения операций в бухгалтерском и налоговом учете, помимо обычной первички, вам будет нужен отчет оператора об оборотах по электронному кошельку.

В отчете о движении денежных средств (форма по ОКУД № 0710004утв. Приказом Минфина от 02.07.2010 № 66н) отражаете только поступление денег в ваш электронный кошелек от физлиц и перечисление платежей в их адрес. Движение денег между расчетным счетом и кошельком показывать не надоподп. «д» п. 6 ПБУ 23/2011.

Что с налогами при расчетах электронными деньгами

НДС

Поступление денег в ваш электронный кошелек до отгрузки товара является авансом. Документом, подтверждающим дату поступления денег, будет отчет оператора об оборотах. Поскольку физлицу счет-фактура не нужен, то вы выписываете его в одном экземпляре для себя и начисляете авансовый НДС. А уже после отгрузки принимаете его к вычету.

Налог на прибыль

Комиссию по операциям с электронными деньгами включайте в состав прочих расходов, уменьшающих базу по налогу на прибыльподп. 25 п. 1 ст. 264 НК РФ.

НДФЛ

Если вы перечисляете электронные деньги физлицу за какие-либо работы, услуги, то у вас возникает обязанность удержать с этого дохода НДФЛ и перечислить его в бюджетпп. 1, 2 ст. 226 НК РФ. Перечислить налог в бюджет нужно в тот же день, когда происходит перечисление электронных денег физлицуподп. 1 п. 1 ст. 223, п. 6 ст. 226 НК РФ.

***

Итак, электронный кошелек полностью приравнен к обычному расчетному счету. А значит, операции по нему могут быть приостановлены налоговиками за непредставление отчетности или в связи с задолженностью по налогамст. 76 НК РФ, а на остаток электронных денег может быть обращено взыскание на основании исполнительных документов или решения налоговых органов о взыскании задолженностист. 70 Закона от 02.10.2007 № 229-ФЗ; ст. 46 НК РФ.

Другие статьи журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» на тему «Банковские операции»:

Корпоративный кошелек: как организации рассчитываться электронными деньгами

Все чаще организации используют в расчетах электронные деньги. Это действительно удобно: они позволяют быстро рассчитываться с «физиками», а иногда и сэкономить на комиссиях банка. Что же это такое и как отражать эти операции в бухгалтерском и налоговом учете?

Электронный кошелек — это некое средство платежа, которое предоставляется вам оператором (самые популярные из них: Webmoney, Яndex.Деньги, Qiwi) без открытия счета. Этот кошелек позволяет рассчитываться с контрагентами электронными деньгами.
Как же он работает?
Вы заключаете договор с оператором электронных денег (Пункт 1 ст. 7 Закона от 27.06.2011 N 161-ФЗ (далее — Закон N 161-ФЗ)).
Получаете у оператора ключи и код доступа к кошельку. Зачисление денег в электронный кошелек и их вывод возможны только через ваш банковский счет (Пункт 3 ст. 7 Закона N 161-ФЗ).
Составляете платежку на перечисление денег оператору — деньги отражаются в вашем электронном кошельке.
Лимит остатка вашего электронного кошелька на конец рабочего дня оператора составляет 100 000 руб. (Пункт 7 ст. 10 Закона N 161-ФЗ). При превышении указанного лимита оператор без вашего распоряжения перечислит сверхлимитную сумму на ваш расчетный счет.
Сообщаете в налоговую об открытии (закрытии) корпоративного кошелька не позднее 7 рабочих дней с момента его открытия (закрытия) (Подпункт 1.1 п. 2 ст. 23 НК РФ ) (форма N С-09-1 (Утверждена Приказом ФНС России от 09.06.2011 N ММВ-7-6/362@)). Если вы этого не сделаете, то вам грозит штраф.

Внимание! Об открытии (закрытии) электронного кошелька нужно сообщить в ИФНС.

Отдельной статьи, устанавливающей размер штрафа для этой ситуации, нет. Налоговики могут попытаться оштрафовать вас на 5000 руб. за неправомерное несообщение сведений налоговому органу (Пункт 1 ст. 129.1 НК РФ). Тем более что эта цифра сопоставима с размером штрафа за несвоевременное сообщение об открытии (закрытии) банковского счета (Пункт 1 ст. 118 НК РФ). Но, по нашему мнению, это неправильно. Ведь нарушение сроков представления сведений, в том числе и об открытии (закрытии) электронного кошелька, четко подпадает под положения ст. 126 НК РФ. Соответственно, штраф должен быть всего 200 руб. (Пункт 1 ст. 126 НК РФ).

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *